经常问的问题
与LLC相关's

最后更新了2011年7月5日星期二

以下是关于LLC的三个最常见的问题。

有限责任公司在业务结构中是一个相对较新的概念,纳税人有很多关于纳税人的税收申报表的疑问。

由于联邦政府不承认LLC作为联邦税务的分类,因此这些实体必须弄清楚他们应该如何提交联邦退货。以下是关于LLC的三个最常见的问题。

适用于联邦税务的LLC业务返回是什么?

对于联邦税务目的,LLC业务实体必须作为公司,伙伴关系或唯一所有权纳税申报表。

联邦税法将自动分类和纳税为公司的某些LLC业务实体。

这些实体是:

  • 如果规约描述或指纳入公司,身体企业或机构政治,则在联邦或州法规下或在联邦公认的印度部落规则下或在联邦公认的印度部落规则下。
  • 条例第301.7701-3条。
  • 如果规约描述或指该联合股票协会,则在联邦或州法规下形成的商业实体。
  • 如果任何存款被FDIC保险,则缔约国特许商业实体进行银行活动。
  • 由其政治细分状态的企业实体,或由外国政府或法规第1.892.2-T条所述的其他实体全资拥有的商业实体。
  • 根据第7701(a)(3)条的规定,作为公司应纳税为公司的企业实体。
  • 某些外国实体(见表格8832指令)。
  • 保险公司。

业务如何选择实体分类?

一个LLC,没有自动归类为公司可以提交表格8832来选择他们的业务实体分类。具有至少2名成员的企业可以选择被归类为作为公司或合作伙伴的关联,并且具有单一会员的企业实体可以选择被归类为作为公司应税的关联或被忽视为实体。与其所有者分开,“无视实体”。还提交了8832号表格以改变LLC的分类

没有选举和实体分类,默认规则是什么?

如果LLC没有提交8832,它将被分类,以便在默认规则下进行联邦税务。默认规则提供了如果LLC至少有 两个成员 并且不需要被归类为公司,它将自动默认为合作伙伴关系,并且需要提交伙伴关系返回。只有单个成员并且不需要将作为公司归类的LLC将自动默认为忽视实体的分类。忽视实体文件作为唯一的所有权,并完成适当的时间表,作为单一业主的一部分组成1040

我选举的生效日期是什么?

作为新实体征税的选举将在LLC进入第4行的日期生效 表格8832.。但是,如果LLC没有输入日期,则选举将有效地归因于表格的申请日期。在LLC文件日期之前,选举不能超过75天 表格8832. 而LLC不能使选举有效于IT文件后超过12个月的日期 表格8832.。但是,如果选举是“初始分类选举”,而不是改变实体分类的请求,延迟选举有救济(在申请表格8832之前超过75天)。查看表单8832的说明。

LLC文件应该是什么形式,以及收入如何从LLC到表格1040, 我们。个人所得税申报表?

LLC的业务结构和/或选举的业务决定了业务必须申请的联邦税。

如果LLC是联邦税务目的的唯一主人,则该实体应该提出:

如果业务有超过400美元的净收入,则可能需要提交 安排SE., 自雇税.

如果LLC是一个合作关系,它应该提交一个 表格1065., 我们。 伙伴关系收入归还。 每个所有者应展示他们的伙伴关系收入份额(减少任何税收的纳税),学分和扣除 安排K-1(1065), 合作伙伴的收入,扣除,学分等份额.

最后,如果LLC是公司,它应该提交一个 表格1120., 美国公司所得税申报表。 1120年是企业所得税申报表,并没有从公司返回到1040的流动项目。但是,如果LLC作为S公司提交,它应该提交一个 表格1120s.,美国公司的所得税申报表和每个所有者报告他们的亲率份额的企业收入,学分和扣除 安排k-1(表格1120), 股东收入份额,扣除,学分等.

点击此处从IRS获取有限责任公司的税务信息。

有关更多信息,请访问IRS网站 www.irs.gov..
 
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