合格的现金网投注收入扣除如何将税收账单减少20%

乔纳森梅德斯
上次更新于2020年1月8日星期三
The 合格的现金网投注收入 (QBI) deduction could save you as much as 20% on your taxes if you meet the qualifications. Find out how this new pass-through deduction works here.
QBI扣除
图像来源:Istock.com

企业主应该意识到的新税收规则之一是 合格的现金网投注收入扣除(QBI)。 扣除, 也称为199A部分,是一个 20%的扣除可用于资格挑解的通过企业,如唯一的所有权,S公司和合作伙伴关系(不是公司)。像许多税收规则一样,这笔扣除了比它起初的声音更复杂,所以让我们从基础上开始,然后我们将深入了解那些想要仔细看待潜在节约的人。

这里 要了解三个事实 新的通过扣除 和它是什么 适用于

  1. 由于我们大多数人习惯,它不是基于现金网投注收入的定义。相反,它使用"合格的现金网投注收入"(QBI)计算您可能有权授予的任何扣除。
  2. 对扣除金额有基于收入的限制。
  3. 一旦满足某些收入阈值,某些类型的企业在新税法中提到了指定的服务贸易或企业(SSTB),没有资格扣除扣除。

让我们来看看这些规则,因为它适用于自由职业者:

  1. 从IRS的角度来看,QBI等于您从您的传递现金网投注中获得的收入减去任何净资本收益或短期资本损失。 (通过经营现金网投注是据报告现金网投注收入和征税的经营现金网投注。)此外,QBI确实如此 不是 包括从S-Corporation收到的W-2工资的通过收入,或者从合作伙伴关系收到的保证付款。
     
    您可以扣除的金额也涉及50%的工资的章程,您的现金网投注支付其员工或25%的工资加上现金网投注合格财产基础的2.5% - 以较高者为准。这些计算必须与QBI的20%进行比较,那么您可以扣除任何金额较少。该限制也相同的阶段221,400美元和421,400美元的应税收入范围,以获得联合文件。
  2. 基于收入的限制适用于超过321,400美元的收入门槛的非公司纳税人。如果您拥有个人服务现金网投注(称为指定的服务现金网投注),则当您的总纳税收入达到421,400美元时,您的QBI金额将按比例计算。在此收入水平及以上,您不再有资格获得20%的扣除额度。不是特定服务现金网投注的企业仍有资格参加扣除。
  3. 美国国税局定期的特定服务贸易或现金网投注是卫生,法律,会计,精算科学,表演艺术,咨询,运动,金融服务,经纪服务等行业的任何贸易或现金网投注。还包括涉及投资和投资管理,交易或交易证券的任何交易或企业。工程师和建筑师并未被定义为特定的服务贸易或现金网投注,因此被排除在此限制之外。
  4. 在新的法律下,在新法律下考虑了资本密集的企业,增加了工资限额,包括包括合格的财产计算。根据美国国税局的说法,合格的财产是您现金网投注赚取QBI的有形折旧财产。这些扣除可以对您的个人退货,计算将适用于 每个 您单独运营的现金网投注。

那么商业主应该如何计算QBI 20%的通过扣除?

您应该首先确定您的现金网投注是否是上述SSTB。下面的前两个例子假设您的现金网投注是 不是 一个sstb。在这两种情况下,您将计算您现金网投注的合格的现金网投注收入(QBI)。这只是您的现金网投注的净收入,不包括给您的任何薪资,工资或付款。如果您有独资企业,这将是您的日程表C收入。  

  1. 如果您的现金网投注受上述收入淘汰阈值,那么您只需从您的现金网投注中计算20%的通过收入,只要它不到您的应税收入的20%净资本收益。
  2. 如果您的现金网投注不是SSTB,并且您超过最大收入阈值金额,那么您的计算更为复杂,以便考虑扣除逐步淘汰。

您需要确定收入的比例,您可能拥有160,700美元的单一纳税人的阈值限制,并联合纳税人的已婚申请321,400美元。

请记住,如果您的应税收入达到210,700美元(单一文件)或421,400美元(已婚联合文件),则QBI扣除限制为您的W-2工资的50%,从该现金网投注或25%的W-2的总和中来自现金网投注的工资,加上任何合格财产的2.5%。然后,使用上述收入阈值以及210,700美元/ 421,400美元的逐步淘汰金额来计算按比例的限制。

这是如何假设如何执行的例子:

    • 您在应税收入(已婚,联合申请)中有425,000美元,其中通过非SSTB LLC获得了300,000美元的QBI。
    • 您在W-2工资中支付了两名员工,共计100,000美元。
    • 您拥有您的办公室所在的建筑物,这具有250,000美元的未经调整的收购基础。

鉴于这一假设情况,您的最大通过扣除额为300,000美元QBI的20%,均为60,000美元。随着您的应税收入超过421,400美元,您索赔的任何通过扣除额度仅限于(i)向您的员工支付的W-2工资的50%,或者(ii)为25%的W-2工资加上2.5办公楼的百分比为250,000美元。 (i)是100,000美元(50%x $ 10,000)= 50,000美元; (ii)是(2.5%x $ 250,000)+(25%x $ 10,000)= 31,250美元。由于(i)大于(ii),您必须将较少的31,250美元的金额作为通过扣除。

非指定的服务贸易或现金网投注将通过这种方式计算扣除:

对于我们的示例,假设:

  • 您是一名顾问(逐次淘汰限额的服务提供商类别之一),单一纳税人的应税收入为233,015美元。
  • 在单一文件收入门槛上,您的应税收入为72,315美元或45%。
  • 您支付了员工60,000美元的工资。

为了计算,在逐步淘汰之前乘以您的扣除,因为没有合格的财产,它限制在您支付的W-2工资的50%。这等于30,000美元(50%x $ 60,000 W-2工资= 30,000美元)。随着您逐步缩短的百分比,您可以获得55%的全额扣除,等于55%x $ 30,000 = 16,500美元。

这种新的通过扣除可以为您的现金网投注提供重大的税收,但它也有些复杂。它可以节省你20%吗?也许 - 这取决于这笔扣除的具体规则如何适用于您的情况。这是征集税务专业人员进行一些税务筹划和计算的地方可能会有所帮助。无论您是选择与税务专业人士合作还是单独使用,这是值得考虑这一新的税款扣除是否会影响今年的税收法案。

关于作者

Jonathan Medows是一家纽约市的CPA,专门为全国各地的自由职业者和自雇人员提供税收和现金网投注问题。他的网站, www.cpaforfreelancers.com. 提供博客,如何到文章和全面的自由税务指南。

 
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